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1. 자녀 증여한도는 나이부터 구분합니다. 직계존속에게 받는 재산을 기준으로 성인 자녀의 증여세 면제한도는 10년 동안 합계 5천만원입니다. 미성년이라면 공제액은 2천만원으로 달라집니다. 기준 시점은 2026년 9월이며, 한도 이내라 과세표준이 없다면 납부할 증여세도 없습니다.
2. 합산 범위를 주는 사람별로 나누면 안 됩니다. 부모와 조부모는 직계존속 한 그룹으로 묶이며 수증자인 자녀를 기준으로 계산합니다. 예를 들어 부모에게서 이미 기본 공제를 모두 사용했다면 같은 10년 안에 조부모에게 받은 금액에는 남은 공제가 없습니다. 반면 배우자 증여 공제는 6억원이고, 삼촌이나 이모 등이 포함될 수 있는 기타 친족 공제는 1천만원입니다.
3. 기간은 현재 증여일에서 과거로 계산합니다. 2018년에 3천만원을 공제받은 뒤 2026년 9월에 다시 받는 성인 자녀라면 기본 공제 중 2천만원만 남습니다. 2028년 9월이 지난 뒤에는 앞선 2018년 내역이 10년 합산 범위에서 제외되어 그만큼 한도가 회복됩니다.
4. 혼인·출산 추가 공제는 둘을 합쳐 1억원입니다. 기본 5천만원과 함께 적용되는 성인 자녀라면 공제 가능액이 최대 1억5천만원이 될 수 있습니다. 먼저 증여 재산은 2024년 1월 1일 이후에 받아야 합니다. 혼인 사유는 혼인일 이전 2년부터 이후 2년까지 적용되고, 출산 사유는 출생일 또는 입양신고일 이후 2년 안이 대상입니다. 직계존속이 준 재산이어야 하며, 혼인 때 1억원을 소진했다면 출산을 이유로 같은 금액을 다시 공제받을 수 없습니다.
5. 공제를 뺀 금액이 과세표준이며 증여세 세율은 5단계 누진 방식입니다. 낮은 구간부터 보면 과세표준 1억원 이하에는 10%가 적용됩니다. 가장 높은 범위인 30억원 초과분의 세율은 50%입니다. 산출세액은 과세표준에 구간별 세율을 곱하고 누진공제액을 차감해 계산합니다. 세대를 건너뛴 직접 증여에는 보통 30% 할증이 붙고, 미성년 손주가 20억원을 넘게 받는 경우 할증률은 40%입니다.
6. 신고기간은 증여일이 속한 달의 마지막 날부터 3개월 안입니다. 3월 10일에 재산을 인수했다면 신고 마감일은 6월 30일입니다. 정해진 때 신고하면 산출세액에서 3%를 공제받을 수 있습니다. 일반적인 과소신고 가산세율은 10%이고, 일반 무신고는 20%입니다. 부정행위가 있으면 두 경우 모두 40%이며, 납부지연가산세는 하루 10만분의 22입니다. 정상 신고 건의 부과제척기간은 10년이지만 누락하거나 거짓 신고하면 15년으로 늘어납니다.
7. 가족 간 이체의 이름보다 실제 용도도 중요합니다. 부양이 필요한 가족에게 통상 필요한 생활비나 교육비로 지급한 돈, 치료비와 학자금 등은 비과세 항목에 해당할 수 있습니다. 그러나 받은 생활비를 통장에 축적하거나 주식 또는 부동산 취득에 사용하면 과세 대상 증여가 될 수 있습니다. 세액이 없는 경우 신고하지 않아도 가산세는 없지만, 주택 취득 등의 자금출처를 설명할 자료가 필요하다면 신고 기록을 남길 수 있습니다.
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