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1. 먼저 구분할 것은 납입 가능액과 공제 대상액입니다. 2026년 기준 연금저축·DC·IRP에는 한 해 합계 1,800만원까지 납입할 수 있지만, 기본 세액공제 한도는 900만원입니다. 계좌를 두 개 이상 개설해도 개인별로 합산하므로 한도가 계좌 수만큼 늘어나지는 않습니다.
2. 900만원을 나눠 넣는 대표적인 구성은 IRP 300만원과 연금저축 600만원입니다. 순서는 연금저축의 공제 상한인 600만원을 확인한 다음 부족한 300만원을 IRP에 배정하는 방식입니다. 연금저축에 전액을 넣으면 나머지 300만원은 공제 대상으로 인정되지 않습니다. 반대로 IRP에만 900만원을 납입하는 것은 가능하나 운용 상품의 제한을 확인해야 합니다.
3. 예상 공제액은 인정된 납입금에 적용률을 곱해 계산합니다. 총급여가 5,500만원을 넘는 근로자는 지방소득세 포함 13.2%가 적용돼 900만원 납입 시 118만 8,000원이 계산됩니다. 총급여가 해당 기준 이하라면 적용률은 16.5%이고 계산액은 148만 5,000원입니다. 근로소득이 아닌 종합소득의 구분 기준은 종합소득금액 4,500만원입니다.
4. 반영 시점은 상품 매수일이 아니라 계좌 입금일입니다. 해당 과세연도에 적용하려면 12월 31일까지 입금이 완료돼야 합니다. 월별로 나눠 낼 필요는 없어 12월 일시납도 인정되지만, 금융회사 처리 지연으로 다음 해 입금이 되면 이전 연도의 연말정산에는 포함되지 않습니다.
5. 한도를 넘겨 납입한 금액은 금융회사에 납입연도 전환을 신청할 수 있습니다. 전환된 금액은 계좌에서 나갔다가 신청일에 다시 입금된 것으로 처리되며, 이후 변경 사항이 담긴 연금납입확인서가 발급됩니다. 이는 계좌에 존재하는 미공제 초과분을 다음 해 몫으로 바꾸는 절차이며, 과거 연금****료를 소급해 새로 납입하는 제도는 아닙니다.
6. 최종 판단에서는 결정세액을 함께 봐야 합니다. 부양가족 공제 등으로 결정세액이 0원이 됐다면 추가 환급 효과는 생기지 않습니다. 또 ISA 만기자금을 옮기는 경우에는 전환액의 10%와 300만원 중 작은 금액만큼 추가 공제 범위가 생깁니다. 신청 기한은 ISA 만기 해지일부터 60일이며, 추가 범위는 전환금을 입금한 연도에만 적용됩니다.
7. 공제받지 않은 원금을 나중에 인출할 때는 홈택스의 연금****료 등 소득·세액공제확인서를 금융회사에 제출해야 과세 제외 여부를 증명할 수 있습니다. 중도해지 시에도 계좌 전액이 과세되는 것은 아니며, 공제받은 원금과 운용 수익이 과세 대상입니다. 납입 전에는 총급여 구간, 결정세액, 입금 기한과 계좌별 배분액을 차례로 확인하는 것이 필요합니다.
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