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1. 상속세 면제한부터 구분해야 합니다. 2026년 현행 기준은 법률상 배우자가 있으면 기본 10억원, 배우자 없이 자녀만 있으면 5억원입니다. 사실혼 관계는 배우자 상속공제가 인정되지 않아 배우자가 없는 경우로 계산합니다.
2. 10억원은 일괄공제 5억원과 배우자 최소 공제 5억원을 합산한 결과입니다. 일괄공제는 기초공제 2억원에 인적공제를 더한 금액과 비교해 큰 쪽만 적용하며 중복 합산하지 않습니다. 자녀공제는 1인당 5천만원, 장애인공제는 1천만원에 기대여명 연수를 곱해 계산합니다.
3. 배우자가 상속을 포기해도 최소 5억원은 차감됩니다. 다만 5억원을 초과하는 상속공제를 받으려면 실제 받은 재산, 법정상속분 상당액, 30억원 중 최솟값이 한도가 됩니다. 신고기한 다음 날부터 9개월 이내에 배우자 몫을 분할하고, 등기 대상 재산은 등기까지 마쳐야 합니다.
4. 추가 공제도 구분할 필요가 있습니다. 순금융재산이 2천만원 이하면 전액, 2천만원 초과 1억원 이하면 2천만원, 1억원 초과 10억원 이하면 20%, 10억원 초과면 2억원을 공제합니다. 동거주택은 채무 차감 후 가액과 6억원 가운데 작은 금액이 공제 한도입니다.
5. 과세표준은 상속재산에서 인정되는 공제를 뺀 금액입니다. 상속세 세율은 10%에서 시작하고 30억원을 초과하면 50%이며 누진공제액도 함께 반영합니다. 상속재산은 사망일 당시 시가가 원칙이고, 사망일 전후 6개월 이내 매매·감정·경매·공매가액 등이 시가 판단에 사용됩니다.
6. 상속세 분할납부가 가능할까 하는 경우에는 세액별 조건을 봅니다. 1천만원 초과 시 신고납부기한이 지난 뒤 2개월 이내 분납할 수 있습니다. 2천만원 이하는 1천만원 초과분, 2천만원 초과는 세액의 절반까지 미룰 수 있습니다. 2천만원 초과 세액에 담보를 제공하면 연부연납허가신청서를 제출해 최장 10년간 나눠 낼 수도 있습니다.
7. 신고기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월이며 비거주자는 9개월입니다. 홈택스 로그인 후 신고·납부→세금신고→상속세로 이동해 피상속인과 상속인 정보, 재산·채무·장례비, 공제 항목을 차례로 입력합니다. 상속인에게 10년 이내 증여한 재산과 타인에게 5년 이내 증여한 재산도 합산 여부를 확인한 뒤 신고해야 합니다.
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