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퇴직금을 IRP 계좌로 이전하여 수령하는 IRP(Individual Retirement Pension)는 2022년 4월 14일부터 퇴직금 수령의 의무 사항으로 지정되어, 퇴직금은 반드시 IRP 계좌를 통해서만 수령해야 합니다. 다만, 퇴직급여가 300만 원 미만이거나 퇴직급여 담보대출 상환이 필요한 경우, 그리고 55세 이후 퇴직 시에는 IRP 계좌 없이 일시 현금 수령도 가능합니다.
IRP 퇴직금 수령 방법은 크게 두 가지로 나뉘는데, 첫째는 연금 수령 방식이며 두 번째는 일시금 수령 방식입니다. 연금 수령을 선택하면 만 55세 이상이고 가입기간이 10년 이상이며 지급기간이 5년 이상이어야 하며, 이를 충족하면 퇴직소득세를 최대 40%까지 절감할 수 있어 세금 부담이 대폭 줄어듭니다. 또한 연금 수령 시에는 운용 수익에 대해서도 3.3~5.5% 수준의 연금소득세만 부과되어 일시금보다 세금 부담이 낮고, 수령 주기 또한 월, 분기, 반기, 연간 단위로 조정 가능하며 남은 적립금은 계속 운용할 수 있어 추가 수익을 기대할 수 있습니다.
반면, 일시금 수령은 목돈이 필요한 학자금, 주택 마련, 창업 자금 등에 적합하지만 퇴직소득세를 전액 납부해야 하며, 운용 수익에는 기타소득세 16.5%가 적용되어 세금 부담이 상대적으로 큽니다. 또한 일시금 수령 시에는 IRP 계좌를 해지해야 한다는 점을 유의해야 합니다.
55세 이전에는 원칙적으로 IRP 중도 인출이 어렵지만, 무주택자가 주택 구입 시, 본인 또는 가족의 6개월 이상 요양 필요 시, 5년 이내 파산선고나 개인회생절차 개시 시, 천재지변 발생 시에는 예외적으로 중도 인출이 허용됩니다.
IRP 계좌 해지 시에는 새로 이체한 퇴직급여에 퇴직소득세가 부과되며, 연금 수령 시 받을 수 있는 퇴직소득세 감면 혜택을 받을 수 없으므로 중도 해지는 신중해야 합니다. 기존에 세액공제를 받은 금액과 운용 수익에는 기타소득세 16.5%가 부과되므로, 해지보다는 계좌 이전을 고려하는 것이 유리합니다. 2024년 10월 31일부터는 상품을 해지하지 않고도 다른 금융사로 옮길 수 있는 실물이전 서비스가 시행되어 보다 편리한 계좌 이전이 가능합니다.
세액공제 혜택도 IRP의 중요한 장점으로, 개인이 납입한 금액은 연금저축과 합산하여 연간 900만 원 한도 내에서 12~15%의 세액공제를 받을 수 있습니다. 이를 통해 노후 자금 마련과 세금 절감 효과를 동시에 기대할 수 있어 IRP 활용에 대한 정확한 이해와 전략적 선택이 필요합니다.
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