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상속세 면제한도와 일괄공제 배우자 상속공제, 어머니가 재산 안 받아도 공제되나요?
어머니가 상속 포기하시면 그 몫이 날아가는 줄 아시죠. 아닙니다. 한 푼도 안 받아도 5억원은 그대로 빠집니다.
상속세는 단순히 상속받은 금액만 보는 게 아니라 일괄공제와 배우자 상속공제, 금융재산·동거주택 공제 등을 함께 계산합니다. 배우자가 생존해 있다면 실제 상속액과 별개로 최소 배우자 공제가 적용될 수 있어 전체 공제한도가 크게 달라집니다.
상속세 면제한도와 일괄공제
배우자가 생존해 있다면 기본적으로 일괄공제 5억원과 배우자 최소공제 5억원을 합쳐 10억원 수준까지 공제 가능
배우자 없이 자녀만 있다면 일괄공제 5억원이 기본 기준
일괄공제는 ‘기초공제 2억원 + 기타 인적공제 합계’와 비교해 더 큰 금액을 적용
자녀공제는 1인당 5,000만원
금융재산 상속공제는 최대 2억원
동거주택 상속공제는 최대 6억원까지 추가 가능
배우자 상속공제와 세율
배우자 상속공제는 최소 5억원
요건을 갖추면 최대 30억원까지 가능
5억원을 초과하는 배우자 상속공제를 받으려면 법정기한 안에 재산분할과 등기 등 절차 완료 필요
상속세율은 과세표준 1억원 이하 10%부터 30억원 초과 50%까지
상속재산 12억원에서 총 10억원 공제가 적용되면 과세표준 2억원 기준으로 세금이 계산됨
세금이 0원으로 보이더라도 신고 여부는 따로 확인해야 합니다. 사전증여재산이 있거나 배우자 공제, 금융재산 공제처럼 신고 과정에서 정리해야 하는 항목이 있다면 단순히 공제한도만 보고 끝내면 안 됩니다. 특히 피상속인이 사망 전 일정 기간 안에 증여한 재산은 상속재산에 합산될 수 있어 전체 세액이 달라질 수 있습니다.
인적공제 항목별 금액, 세율·누진공제표, 종합한도 계산, 분납·연부연납·물납, 신고 5단계까지 정리해뒀습니다.
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