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1. 계좌개설 대상부터 구분해야 합니다. 2022년 4월 14일 이후 퇴직금이 300만원을 초과하면 회사는 일반 급여 통장이 아니라 근로자가 지정한 IRP 계좌로 지급하는 것이 원칙입니다. 은행·증권사·****사 가운데 한 곳에서 개설해 회사에 금융회사명과 계좌번호를 전달하면 됩니다. 법정 지급 시한은 퇴직일로부터 14일이므로 퇴직이 정해졌다면 계좌를 먼저 준비할 필요가 있습니다.
2. 일반 계좌로 받을 수 있는 예외도 있습니다. 퇴직 당시 55세 이상이거나 퇴직금이 300만원 이하인 경우, 사망, 외국인 근로자의 출국, 법령에 따른 공제 등 다섯 가지입니다. 300만원 이하라는 조건은 IRP 입금이 금지된다는 뜻이 아니므로 근로자가 원하면 회사와 협의해 IRP로 받을 수 있습니다. 계좌개설이 늦어질 때에는 지급 일정도 회사 담당자와 상의해야 합니다.
3. 해지는 연령과 관계없이 가능하지만 일부 인출과는 다릅니다. 55세가 되기 전에도 IRP 전액 해지를 신청할 수 있으며, 몇 년이 지난 뒤 처리해도 같은 절차를 따릅니다. 법정 사유 없이 계좌 잔액 가운데 필요한 금액만 빼는 방식은 허용되지 않습니다. 별도의 60일 조건은 해지 기한이 아니라, 세금을 차감한 퇴직금을 일반 계좌로 받은 사람이 IRP에 다시 넣고 퇴직소득세 환급을 신청할 수 있는 기한입니다.
4. 세금은 자금별로 나누어 계산합니다. 퇴직금 원금에는 이연퇴직소득세 전액이 부과되고, 세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익에는 기타소득세와 지방소득세를 합친 16.5%가 적용됩니다. 공제받은 원금 400만원과 수익 100만원이라면 500만원의 16.5%인 82만5천원입니다. 해지 전 홈택스에서 ‘연금****료 등 소득·세액 공제확인서’를 발급해 제출하거나 금융회사 해지 화면에 발급번호를 적어야 공제 여부에 맞게 계산할 수 있습니다.
5. 중도 인출은 무주택자의 주택 구입이나 전세보증금 지급, 6개월 이상 요양에 들어간 비용이 연간 임금 총액의 12.5%를 초과한 경우, 최근 5년 안의 파산선고·개인회생 개시, 고시된 재난 피해에 한해 가능합니다. 전세보증금은 한 사업장당 1회입니다. 주택 구입과 전세에는 16.5%, 요양·파산·회생·재난에는 연금소득세율 3.3~5.5%가 적용됩니다. 중도인출 제도는 DC와 IRP에 적용되며 DB형은 대상이 아닙니다.
6. 연금 수령은 55세 이후 신청, 가입일부터 5년 경과, 연금수령한도 준수라는 조건을 확인해야 합니다. 퇴직금이 입금된 계좌는 5년 요건에서 제외됩니다. 한도는 ‘계좌 평가액÷(11-연금수령연차)×120%’로 계산하며, 첫해 평가액이 1억원이면 1,200만원입니다. 연금으로 받으면 퇴직소득세의 70%를 부담하고, 2026년 1월 1일 이후 수령분은 실제 수령 기간이 10년 초과 20년 이하일 때 60%, 20년 초과일 때 50%가 적용됩니다. 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세와 15% 분리과세 중 선택할 수있
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