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1. 2026 연말정산에서 IRP vs 연금저축을 비교할 때는 세액공제 한도와 예상 환급액뿐 아니라 가입 자격, 중도 인출, 연금 수령 시 세금의 차이까지 확인해야 합니다. 아래 수치는 2026년 7월 10일 확인 기준이며 세법이나 관계 기관의 안내가 변경되면 달라질 수 있습니다.
2. 공제 대상 금액은 연금저축만 이용하면 연 600만원까지입니다. IRP를 포함한 연금계좌 전체 한도는 연 900만원이므로, 연금저축 600만원에 IRP 300만원을 더하는 식으로 채울 수 있습니다. IRP만으로 900만원을 납입하는 것도 가능합니다. 연금저축 한 곳에 900만원을 넣더라도 세액공제 대상은 600만원까지만 잡힙니다.
3. 총급여가 5,500만원 이하이거나 종합소득이 4,500만원 이하이면 공제율은 지방소득세 포함 16.5%입니다. 기준을 초과하면 13.2%가 적용됩니다. 공제 대상액 900만원을 기준으로 계산한 환급액은 16.5% 구간에서 148만 5,000원, 13.2% 구간에서 118만 8,000원입니다. 실제 공제는 해당 연도의 결정세액을 넘지 못하므로 계산 결과가 그대로 지급된다고 단정할 수 없습니다.
4. 가입 대상을 보면 연금저축은 소득이 없는 사람도 개설할 수 있고 별도의 나이 제한도 없습니다. IRP는 원칙적으로 근로자나 자영업자처럼 소득이 있는 취업자가 신규 가입 대상입니다. 다만 퇴직급여 수령 또는 이전 목적의 계좌는 소득이 없어도 만들 수 있습니다. 소득이 없고 결정세액도 거의 없다면 계좌 개설이 가능하더라도 당해 환급 효과는 제한될 수 있습니다.
5. 중도해지 시에는 공제받은 납입금과 계좌 운용수익에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. IRP는 일부 금액만 빼는 일이 원칙적으로 어렵다는 점도 고려해야 합니다. 천재지변, 가입자의 사망이나 해외이주, 6개월 이상의 치료가 필요한 질병·부상, 개인회생 또는 파산은 부득이한 사유로 인정될 수 있으며, 해당하면 기타소득세 대신 낮은 연금소득세율이 적용됩니다.
6. 연금수령 요건을 갖추고 55세 이후 나누어 받는 경우 연금소득세는 연령별로 구분됩니다. 55세 이상 70세 미만 5.5%, 70세 이상 80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3%입니다. 과세 대상 사적연금 수령액이 한 해 1,500만원을 넘지 않으면 일반적으로 3.3~5.5%가 적용됩니다. 1,500만원 초과 시에는 다른 소득과 합산하는 종합과세 또는 16.5% 분리과세 중 세금이 적은 방식을 선택할 수 있습니다.
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