재테크노하우 | 2011년 연말정산 소득공제 정보 / 연말정산 2011소득공제 잘받는법

등록일 2011-11-08 08:57

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[재테크] 2012년 연말정산 정보
급여소득자가 1년 동안 급여에서 원천징수했던 세금을 정산해 돌려 받거나 더 내는 연말정산. 직장인의 13번째 급여, 연말정산을 통해 소득공제 받은 방법에 대해 알아보자.
연말정산 소득공제, 달라진 점
작년과 올해 연말정산은 달라진 항목이 몇 개가 있다. 저출산 고령화로 인해 다자녀에 대한 혜택과 연금 등 불입액에 대한 공제 증가 및 기부문화장려를 위한 기부금 한도가 간소화, 증액되었다.

  2010년 2011년
자녀 2명 50만원 100만원
자녀 2명 초과시 1명당 100만원 200만원
▶ 다자녀 추가공제 확대
2010년까지는 자녀 2명인 경우 50만원 추가공제를 했지만 2011년부터는 100만원으로 늘어난다. 또 자녀 2명 초과시 1명당 100만원 추가 공제하던 것도 2011년부터는 200만원으로 조정된다.

  2010년 2011년
퇴직연금 및
연금저축불입액
소득공제
300만원 400만원
▶ 퇴직연금 및 연금저축 불입액 소득공제 확대
퇴직연금 중 확정기여형 퇴직금은 소득공제 대상이 된다. 회사와 근로자가 절반씩 내므로, 본인이 납입한 금액은 연말에 소득공제의 대상이 되는 것이다. 2011년부터는 연 400만원 한도에서 소득공제 받을 수 있다. 세제적격 연금저축보험 등의 연금도 연 400만원 한도에서 소득공제를 받을 수 있다. 소득공제를 받을 수 있는 연금은 납입한 금액을 연간 400만원까지 소득공제혜택을 받을 수 있다. 단 납입기간 10년 이상, 55세 이후부터 연금으로 수령해야 한다는 기본조건을 충족해야 하며, 중도해지 등 일시금으로 수령하게 되면 22% 중도해지가산세가 부과된다. 연말정산 환급액은 과세표준 금액에 따라 다르다.

과세표준금액

세율(주민세포함)

연말정산환급액, 최대 절세 예상금액

1,200만원 이하

6.65

264,000원 (400만원X6.6%)

1,200만원 초과~4,600만원 이하

16.5%

660,000원 (400만원X16.5%)

4,600만원 초과~8,800만원 이하

26.4%

1,056,000원 (400만원X26.4%)

8,800만원 초과

38.5%

1,540,000원 (400만원X38.5%)


▶기부금제도 간소화 및 세제혜택 확대
기부금 소득공제 한도가 개인기부금은 30%로, 법인기부금은 10%로 확대된다. 기부금 구분도 법정, 특례, 지정기부금 3단계에서 특례기부금이 폐지되어 법정, 지정기부금 2단계로 간소화된다.

2010년

2011년

지정기부금간소화

법정, 특례, 지정기부금

법정, 지정기부금

지정기부금 한도증액

개인 20%, 법인 5%

개인 30%, 법인 10%


개인이 기부를 하면 기부에 대해 소득공제를 받을 수 있는데, 공제 효과는 개인의 소득 정도에 따라 다르지만 소득이 높을수록 커진다. 법정기부금은 국가, 지자체, 공공기관에 기부한 것으로 소득금액의 100% 한도 내에서 공제받을 수 있다. 각종 협회나 사회복지법인 같은 비영리법인에 대한 기부는 지정기부금에 해당된다. 기부금 중 정치자금 기부는 10만원까지 세액공제를 받을 수 있다. 세액공제는 정산된 세금에서 빼주는 것으로 환급효과가 크다.

연말정산 소득공제, 이것만은 놓치지 말자
연말정산 때는 빠뜨리는 항목이 생기지 않도록 꼼꼼하게 챙기고, 숨겨진 소득공제 대상을 찾아 최대한 많이 세금을 돌려 받는 것이 연말정산의 관건이다. 연말정산 소득공제, 이것만은 놓치지 말자

▶ 처부모, 조부모 등 호적에 등재되지 않은 부모도 세법상 소득공제 대상이다. 부모가 사망한 경우에는 사망연도까지 공제받을 수 있다. 장애가 있는 부모는 연령에 관계 없이 기본공제의 대상이 된다. 만 60세 미만(소득금액 100만원 이하)인 부모의 의료비, 신용카드사용금액 공제가 가능하고 일용직 소득이 있거나 근로소득 500만원 이하 부모도 기본공제는 가능하다.

▶ 자녀의 경우 이혼 후 배우자가 양육하는 자녀, 재혼 후 함께 사는 새 배우자 자녀도 공제 대상이다. 출생 후 바로 사망한 경우도 출생연도에 공제되며, 외국국적 자녀, 작년 12월 출생 1월에 출생 신고한 자녀도 공제대상이 된다.

▶배우자의 경우 소득금액이 100만원 이하인 경우 신용카드, 보험료, 기부금공제가 가능하다. 일당으로 세금을 떼는 일용직소득이 있는 배우자도 공제대상이며, 소득금액 100만원을 초과하는 맞벌이부부 의료비는 한쪽으로 몰아서 공제 가능하다. ▶ 세대주이면서 만 60세 이상 부모, 조부모에 대한 기본공제를 받는 미혼자, 만 20세 이하 형제자매에 대한 기본공제를 받는 미혼자도 부녀자공제 50만원을 받을 수 있다. 이때 부모와 따로 살아도 되며, 부모나 형제자매가 장애가 있는 경우 나이에 관계 없이 부녀자공제를 받을 수 있다.

▶ 치료목적의 미용, 성형수술비는 공제된다. 임플란트는 의사의 치료목적이라는 진단서, 치열교정비는 씹는 기능장애가 있어 치료한다는 진단서를 첨부하면 공제받을 수 있다. 치료목적의 미용, 성형수술비도 공제된다. ▶ 주택과 관련된 소득공제는 주택마련저축공제, 주택임차차입금 원리금상환액공제, 장기주택저당차입금 이자상환액공제, 월세 등이 있다. 주택마련저축공제는 최대 300만원을 한도로 소득공제가 가능하며, 청약저축과 주택청약종합저축은 월 납입액 10만원 이하인 경우 공제가 가능하다. 장기주택마련저축은 2009년 12월 31일 이전 가입자에 한해 소득공제 받을 수 있다.

▶ 신용카드, 체크, 직불카드 등과 현금영수증 발급액은 연간근로소득에서 비과세소득을 뺀 총급여액을 기준으로 총급여액의 25%보다 많을 때 신용카드와 현금영수증 20%, 직불체크카드 25% 소득공제 혜택을 받을 수 있다. 지로방식으로 납부한 학원 수강료는 신용카드 소득공제 받을 수 있지만 학원수강료에 한해 적용되며, 신문, 우유 등은 카드공제를 받을 수 없다. 선불형 교통카드 중 티머니, 카드넷, myb카드, 부산하나로카드 등은 홈페이지에서 사용자 등록을 하면 사용액을 카드공제 받을 수 있다. 맞벌이 부부의 경우 남편과 부인 모두 연간소득금액 합계액이 100만원을 초과하면 각자 소득공제 받아야 한다.
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